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2020-03-20 15:39:38

提出如下問題:
公司為在香港上市，聘請了香港某律師事務(wù)所，公司將律師費(fèi)支付給對方在香港開立的賬戶，需要代扣代繳哪些稅種，稅率是多少，如果需要代扣公司如何申報(bào)繳納？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號附件1
第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
（一）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；
（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

因此 ，對方提供了完全發(fā)生在境外的服務(wù)，不需要繳納增值稅和所得稅。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)