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2020-03-24 15:50:51

提出如下問題:
一、A公司為一家生產企業，屬增值稅一般納稅人。A公司委托

B運輸公司或C個人運輸產品。A公司按雙方約定的用油量從外部購

入加油卡交B運輸公司或C個人使用，A公司取得購油專用發票，計

入營業成本并抵扣進項稅。另外A公司支付B運輸公司或C個人運輸

費用（不含油費），B運輸公司或C個人開具運輸專用發票并確認收

入，A公司進行抵扣。請問：

1、A公司取得的油料發票能否抵扣？是否視同銷售或進項稅額

轉出？

2、A公司、B運輸公司、C個人稅務處理是否正確？有何稅務風

險？如何進行規避？

3、如有稅務風險，A公司支付的運輸費用（不含油費）轉為租

用B運輸公司或C個人的車輛，并取得租賃發票，是否可規避各方稅

務風險？

二、接上例，若B運輸公司屬增值稅一般納稅人，自身無運輸車

輛，組織其他運輸公司或個人的車輛進行運輸。A公司按雙方約定的

用油量從外部購入加油卡交給其他運輸公司或個人使用，B運輸公司

收到A公司的運輸費用（不含油費）扣除一定比例的管理費后支付給

其他運輸公司或個人；B運輸公司取得了部分運輸專用發票進行了抵

扣，未取得發票的，以支付憑證入賬。請問：

1、A公司取得的油料發票能否抵扣？是否視同銷售或進項稅額

轉出？

2、A公司、B運輸公司稅務處理是否正確？有何稅務風險？如何

進行規避？

三、B運輸公司屬增值稅一般納稅人，自身無運輸車輛，組織其

他運輸公司或個人的車輛進行運輸。B運輸公司按雙方約定的用油量

從外部購入加油卡交給其他運輸公司或個人使用，B運輸公司取得購

油專用發票，計入營業成本并抵扣進項稅。另外B運輸公司支付其他

運輸公司或其他個人運輸費用（不含油費），其他運輸公司或其他個

人開具運輸專用發票并確認收入，B運輸公司進行抵扣；B運輸公司

取得了部分運輸專用發票進行了抵扣，未取得發票的，以支付憑證入

賬。請問：

1、B運輸公司取得的油料發票能否抵扣？是否視同銷售或進項

稅額轉出？

2、B公司、其他運輸公司、其他個人稅務處理是否正確？有何

稅務風險？如何進行規避？

3、如有稅務風險，B公司支付的運輸費用（不含油費）轉為租

用其他運輸公司或其他個人的車輛，并取得租賃發票，是否可規避各

方稅務風險？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、
1、A公司應視同銷售才可以抵扣。
2、B運輸公司、C個人稅務處理正確，
3、A公司購油給B運輸公司或C個應視同銷售。
二、
1、A公司應視同銷售才可以抵扣。
2、B運輸公司未取得發票的，以支付憑證入賬，但是不能稅前扣除。
三、
1、B運輸公司取得的油料發票應視同銷售。
2、其他運輸公司、其他個人稅務處理正確。
3、B運輸公司或其他個人取得的油料發票應視同銷售。

專家補充回復