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2020-03-27 17:07:04

提出如下問(wèn)題:
我司甲方購(gòu)買(mǎi)設(shè)備（出租方）與乙方在2020年1月簽訂了設(shè)備租賃合同，設(shè)備價(jià)款為2108800元，合同期為五年，合同里無(wú)約定利息。合同約定租金按提成計(jì)算租金，根據(jù)生產(chǎn)的商品總額的5%計(jì)算每月的租金，按年度租賃設(shè)備總價(jià)值的5%作為保底租金。在下一年初補(bǔ)足租金差額。

發(fā)生業(yè)務(wù)：

2020年1月提成租金金額為1708.22元；2020年2月提成租金金額為6182.2元，并于2020年3月20日我司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票設(shè)備租賃發(fā)票額為7890.42元。



每月保底租金=2108800*5%/12=8786.67元

1月和2月租金分別為1708.22元、6182.2元；

開(kāi)出1月和2月設(shè)備租賃發(fā)票金額為7890.42元；

設(shè)備每月折舊額為3萬(wàn)元；

3月收到1月和2月的租金款為7890.42元

如果是超額租金為9876元；

請(qǐng)問(wèn)以上如何做會(huì)計(jì)處理？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

超額租金是什么意思？
1、2月份：
借：應(yīng)收賬款 8786.67
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8767.67/（1+13%）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 8767.67/（1+13%）*13%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000
貸：累計(jì)折舊 30000
3月份：
借：銀行存款 7890.42
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7890.42/（1+13%）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 7890.42/（1+13%）*13%
同時(shí)紅字沖減原無(wú)票收入確認(rèn)的增值稅：
借：應(yīng)收賬款 7890.42
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7890.42/（1+13%）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 7890.42/（1+13%）*13%

專家補(bǔ)充回復(fù)