提出如下問(wèn)題:
我司為集團(tuán)公司下屬企業(yè)，集團(tuán)公司100%控股，我司取得集團(tuán)財(cái)務(wù)公司借款，并將部分借款按財(cái)務(wù)公司利息借給下屬企業(yè)（下屬企業(yè)為我司100%全資子公司，因國(guó)資委限制下屬公司未能達(dá)到同類正常企業(yè)的注冊(cè)資本，以集團(tuán)內(nèi)部借款形式入賬），并開(kāi)立統(tǒng)借統(tǒng)還的利息發(fā)票，今年發(fā)生新冠疫情，下屬企業(yè)申請(qǐng)向我司提出減免利息（3-5月利息全部減免），我司如同意減免，會(huì)對(duì)我司所得稅有何影響，之前開(kāi)立發(fā)票因?yàn)槎惥终f(shuō)，如不開(kāi)立發(fā)票，那么我司從財(cái)務(wù)公司借款利息支出將不能稅前扣除。我想問(wèn)我們向下屬公司開(kāi)立利息發(fā)票，不考慮統(tǒng)借統(tǒng)還（即增值稅問(wèn)題）能否開(kāi)立比財(cái)務(wù)公司利率低的利息給下屬公司。1.從新冠疫情看全國(guó)都在給企業(yè)減負(fù)，從中央到地方都有明確的措施要去降低融資成本，這是否可作為階段性減免利息的理由2.疫情過(guò)后是否還可以這樣操作，稅局是否會(huì)認(rèn)為按財(cái)務(wù)公司利率開(kāi)立利息發(fā)票而要去我們補(bǔ)所得稅
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下: 貴公司可以按低于財(cái)務(wù)公司的利率稅前扣除，所得稅規(guī)定的高于銀行同期貸款利率不得稅前扣除，并沒(méi)有說(shuō)低于不得稅前扣除。
但是增值稅方面，可能存在補(bǔ)交增值稅的風(fēng)險(xiǎn)，也就是不符合獨(dú)立交易原則，存在核定價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。參考財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1.
提供以上供您參考，如還有疑問(wèn)請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯x謝!
京公網(wǎng)安備 11010802021794號(hào)