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2020-04-08 16:30:17

提出如下問題:
我司是一家小規范物業公司，3月向一家公司開出一第普通增值稅發票：應稅服務名稱“生活服務*保潔服務”不含稅金額97087.38元，稅費2912.62元，

在4月申報抵扣中，根據“財稅2020年第8號文件中第五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅”我司將這97087.38元視為免稅收入，直接免稅2912.62元。

請問以上處理是否正確




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

處理正確。
繳納稅款時：
借：應交稅費-應交增值稅 2912.62
貸：其他收益 2912.62

專家補充回復

專家回復

客戶您好，前面回復有誤，物業公司屬于屬于現代服務，不屬于生活服務。 財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 財稅〔2016〕36號 附件1： 營業稅改征增值稅試點實施辦法 附： 銷售服務、無形資產、不動產注釋 一、銷售服務 銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務。 （六）現代服務。 現代服務，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。 8.商務輔助服務。 商務輔助服務，包括企業管理服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。 （1）企業管理服務，是指提供總部管理、投資與資產管理、市場管理、物業管理、日常綜合管理等服務的業務活動。