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2020-04-29 06:51:08

提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)：通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目交納的滯納金，要在所得稅匯算清繳中填列嗎？風(fēng)險(xiǎn)掃描中提示本年繳納的金額與本年填列金額不一致？要如何處理？謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好，

以前年度損益調(diào)整是個(gè)過(guò)渡科目，不是報(bào)表科目。是調(diào)整期初數(shù)不計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的部分，歸集之后計(jì)入未分配利潤(rùn)。在所得稅申報(bào)中不體現(xiàn)，但是如果是調(diào)增未分配利潤(rùn)的（如調(diào)增收入、調(diào)減成本費(fèi)用的）在以前年度所得稅中未申報(bào)，要在本期作為納稅調(diào)增事項(xiàng)申報(bào)上。

為了避免風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)