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2020-04-28 08:59:10

提出如下問題:
我公司和當(dāng)?shù)卣�府簽定政府購買環(huán)衛(wèi)一體化服務(wù)合同，服務(wù)內(nèi)容為轄區(qū)各村鎮(zhèn)、工業(yè)園區(qū)的清掃保潔、生活垃圾收集并運(yùn)輸至垃圾終端處理點(diǎn)。每月對(duì)上月服務(wù)進(jìn)行考核打分后進(jìn)行分檔對(duì)應(yīng)服務(wù)費(fèi)開票，確保每月25日前付款，請(qǐng)問老師，我公司增值稅和所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是不是都是次月？謝謝




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、增值稅暫行條例第三十八條規(guī)定：條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；2、企業(yè)所得稅，依據(jù)國(guó)稅函[2008]875號(hào)（四）下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入：8.勞務(wù)費(fèi)。長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。以上文件規(guī)定貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：貴公司增值稅可以依據(jù)合同約定時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)，企業(yè)所得稅如果符合收入確認(rèn)條件，可以先暫估，下月再近照實(shí)際金額進(jìn)行調(diào)整。 以上回復(fù)貴公司可以參考一下。