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2020-04-29 09:05:23

提出如下問題:
我公司給員工購買的補充醫療保險，該費用怎么做賬務處理，如開具增值稅專用發票，進項稅額是否能抵扣？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、依據財稅[2009]27號規定，自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體人員支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分不予扣除。帳務處理如下借：管理費用等
貸：應付職工薪酬-社保費（補充醫療保險）
貸：應付職工薪酬-福利費（意外保險）
2、借：應付職工薪酬-社保費（補充醫療保險）
借：應付職工薪酬-福利費（意外保險）
貸：銀行存款
2、公司取得上述費用的專用發票是不能抵扣進項稅額的。(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

專家補充回復