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2020-05-20 07:09:06

提出如下問題:
老師好。19年4月份我公司收到一筆不征稅收入（財政補貼收入）1800萬元，由于會計人員的錯誤，這筆收入沒有通過遞延收益核算，而是當月直接計入了營業外收入（借：銀行存款1800w 貸：營業外收入1800w），這筆收入后期形成了相關資產。20年5月份（匯算清繳結束前），我們發現了這一會計差錯，想把它調整過來，分錄為：借：以前年度損益調整1800w 貸：遞延收益1800w，當月結轉，借：利潤分配-未分配利潤1800w 貸：以前年度損益調整1800w。請問老師，這樣進行賬務處理是否正確？同時我們比較疑惑的是，這筆業務是去年4月發生的，已經進行了所得稅納稅申報，那去年2、3、4季度報表還能不能修改？如何修改？請老師明示。謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

您們以上處理是可以的。具體修改2、3、4季度報表需要當地稅務大廳辦理。

專家補充回復