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2020-05-20 14:29:36

提出如下問題:
我公司2018年年末應(yīng)收賬款期末余額1806萬(wàn)元，按5%計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備90萬(wàn)元，到2019年末應(yīng)收賬款1350萬(wàn)元，按5%計(jì)提67萬(wàn)元，沖回23萬(wàn)元，體現(xiàn)在利潤(rùn)表中資產(chǎn)減值損失-23萬(wàn)元，在申報(bào)年度企業(yè)所得稅匯算是否調(diào)整？如果調(diào)整，如何調(diào)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

申報(bào)年度企業(yè)所得稅匯算時(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額，按調(diào)減的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失不做賬務(wù)處理，

專家補(bǔ)充回復(fù)