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2020-05-28 21:07:31

提出如下問題:
我公司屬于制造業，廠房閑置，在租賃期間，承租方要求我司提供收取電費的增值稅專用發票；一問：銷售電力。不在我司經營范圍，能否開專票？二問：如若不能開專票，實務中是如何處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以開具專票。
2、如若不能開專票，實務中可以用分割單的形式稅前扣除。
國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2018年第28號
第十九條 企業租用（包括企業作為單一承租方租用）辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發票的，企業以發票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

專家補充回復