提出如下問題:
A公司與B公司簽訂煤炭采購合同，約定采取\\\\\\\"二票制\\\\\\\"開具發(fā)票，采購貨款與B公司結算，月底A公司與B公司月底結算時，收到中國鐵路西安局集團有限公司寶雞車務段開具的增值稅專用發(fā)票，請問老師，A公司能否將運費打給B公司，是否有稅務風險，是否要考慮三流一致。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
《增值稅暫行條例》規(guī)定：同時符合以下兩個條件的代墊運輸費用不屬于價外收費，不并入銷售額，不需要計算銷項稅額：（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的，（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
對于不同時滿足上述兩個條件的運費，不屬于“代墊運費”。無論會計上如何核算，均屬于價外收費，需要并入銷售額計算繳納增值稅。且價外收費都屬于含稅銷售額，首先需要換算為不含稅銷售額后，再計算繳納增值稅。
A公司能將運費打給B公司。屬于代墊運費，不存在風險。
京公網(wǎng)安備 11010802021794號
