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2020-06-21 17:23:17

提出如下問題:


關(guān)于所得稅匯算時(shí)境內(nèi)外所得須分開的問題，我們是境內(nèi)的公司生產(chǎn)好產(chǎn)品后出口給客戶，同時(shí)提供境外的土建安裝工作，這種情況下如何區(qū)分境內(nèi)外所得？

專門設(shè)立的事業(yè)部為境內(nèi)設(shè)備出口與境外安裝服務(wù)，能否區(qū)分部分為境內(nèi)支出？

以上判斷的依據(jù)是什么？

特請教！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

產(chǎn)品出口屬于境內(nèi)收入，提供境外的土建安裝工作取得所得屬于境外收入，專門設(shè)立的事業(yè)部為境內(nèi)設(shè)備出口與境外安裝服務(wù)屬于境內(nèi)收入。


中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
　第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
　　（一）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；
　　（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；
　　（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；
　　（四）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；
　　（五）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；
　　（六）其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

專家補(bǔ)充回復(fù)