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2020-06-30 16:03:16

提出如下問題:
請問廣告制作業(yè)務的賬務處理流程？在核算時應注意那些方面事項呢？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：以下帳務處理貴公司可以參考一下。
1、取得廣告收入或代理廣告收入時
借：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入——廣告收入
應交稅費--應交增值稅
2、取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設置相應明細進行核算）
借：現(xiàn)金或銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入——其他收入
應交稅費--應交增值稅
3、發(fā)生的相關廣告成本或代理成本時
借：主營業(yè)務成本——廣告成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等
4、因取得其他服務收入而發(fā)生的相關其他服務成本時
借：主營業(yè)務成本——其他服成本
貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等
5、發(fā)生有關的費用時
借：營業(yè)費用（或管理費用）
貸：現(xiàn)金、銀行存款等
6、結轉應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
7、計提附加稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
8、計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得
9、繳納稅費時
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
應交稅金——未交增值稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款

專家補充回復