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2020-08-13 17:26:04

提出如下問(wèn)題:
我司與國(guó)內(nèi)某知名電商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，2019年與其子公司A簽訂合同并有業(yè)務(wù)往來(lái)，2020年與其子公司B簽定合同，下半年才開(kāi)始有業(yè)務(wù)往來(lái)，在購(gòu)銷(xiāo)合同中有標(biāo)明“乙方同意甲方可以根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整情況將本協(xié)議項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給甲方相關(guān)關(guān)聯(lián)方。”2020年我司給A的部分發(fā)貨，現(xiàn)被要求要開(kāi)票給B，針對(duì)A的應(yīng)收賬款也由B來(lái)支付,A與B不同意與我司簽訂三方協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議，這樣我司會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

總局公告2014年第39號(hào)
現(xiàn)將納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題公告如下：
納稅人通過(guò)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額偷逃稅款，但對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票同時(shí)符合以下情形的，不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
一、納稅人向受票方納稅人銷(xiāo)售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；
二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷(xiāo)售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)；
三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷(xiāo)售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開(kāi)具的。
受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
本公告自2014年8月1日起施行。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

因此 ，貴公司向沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的B開(kāi)具發(fā)票，存在被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑，請(qǐng)參考以上文件，謹(jǐn)慎處理。謝謝提問(wèn)！

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)