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2020-08-27 21:45:36

提出如下問題:
老師您好，自查發現前期進項發票有問題，需轉出進項稅額并繳納稅款，分錄怎么做？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

（1）發生需bai要轉出時：

借：庫存商du品(在建工程、原材料、銷售費用) ；

貸：應交稅zhi金--應交增dao值稅(進項稅轉出)。

（2）月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：

（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；

（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的\"銷項負數\"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

專家補充回復