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2020-08-28 22:24:49

提出如下問題:
老師您好：

我公司是醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)，疫情期間一醫(yī)藥公司購(gòu)我單位藥品7920合用于出口，后由于國(guó)際疫情嚴(yán)重，航班停運(yùn)，有6000合沒出口，經(jīng)雙方協(xié)商退貨，對(duì)方給我們補(bǔ)償退貨部分經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)要求我們給開具發(fā)票，我們認(rèn)為6000合的銷售任務(wù)未完成，補(bǔ)償金不依附于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，是獨(dú)立存在的，不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，不需開票，雙方用退貨協(xié)議、收據(jù)等做賬。對(duì)方認(rèn)為不是全部退貨，部分退貨，有價(jià)而依，存在應(yīng)稅行為。

問題：1、這筆補(bǔ)償金需交增值稅嗎？

2、若需交，發(fā)票如何開具？

謝謝




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

這屬于銷售退回，貴公司應(yīng)給醫(yī)藥公司開具紅字發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知
國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
　　作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》，附件3）。
　　《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
　　經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
　　經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
　　第十五條 《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
　　《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。
　　第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》，附件4）。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。
　　第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。
　　《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。
　　《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
　　第十八條 購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
　　第十九條 銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	個(gè)人認(rèn)為這不屬于價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅，應(yīng)屬于補(bǔ)償款，不開具發(fā)票。