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2020-09-15 23:23:20

提出如下問(wèn)題:
集團(tuán)公司將房產(chǎn)委托全資子公司經(jīng)營(yíng)管理,子公司負(fù)責(zé)招租、出租房產(chǎn)，收取委托管理費(fèi)。（集團(tuán)公司房產(chǎn)為2016年以前資產(chǎn)簡(jiǎn)易辦法增值稅稅率5%，子公司房屋租賃增值稅稅率9%，均為一般納稅人）請(qǐng)問(wèn)受托子公司經(jīng)營(yíng)管理涉稅及賬務(wù)處理問(wèn)題


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

受托子公司經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳納增值稅，稅率6%
收到租賃款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款-母公司

確認(rèn)管理費(fèi)收入：
借：應(yīng)付賬款-母公司
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

支付母公司代收的租賃費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款-母公司
貸：銀行存款

專家補(bǔ)充回復(fù)