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2020-09-18 17:14:53

提出如下問題:
我公司為國內上市公司，在境外收購企業。請問：我司支付聘請的境外律師所是在境外發生的律師服務費，用不用繳納增值稅和企業所得稅，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

首先，針對增值稅而言，境外單位提供完全發生在境外的服務，不需要代扣代繳增值稅，針對企業所得稅而言，要區分這個境外企業是居民企業還是非居民企業，即該企業實際管理機構有沒有在中國境內，在中國境內有沒有設立機構、場所，如果在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅，非居民企業咋中國境內未設立機構場所，或雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

專家補充回復