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2020-09-29 15:26:33

提出如下問(wèn)題:
您好，我們是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，酒店行業(yè)，目前享受增值稅免征政策，增值稅免征時(shí)分錄怎么寫呢？是否需要將增值稅分離出來(lái)然后再將減免部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？還是將全部金額計(jì)入營(yíng)業(yè)收入中？開(kāi)票時(shí)開(kāi)的是免稅收入（如果開(kāi)具的發(fā)票不是免稅發(fā)票又是如何寫分錄呢）。感謝解答。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

開(kāi)免稅發(fā)票時(shí)
借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
開(kāi)專用發(fā)票時(shí)
借：應(yīng)收賬款
　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅
　　　開(kāi)專用發(fā)票不免稅，必須繳納增值稅，按１％征收率開(kāi)的發(fā)票，只做１％的應(yīng)交增值稅，免的２％不用做賬務(wù)處理，也不用計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中，開(kāi)無(wú)征收收率的發(fā)票，不做應(yīng)交稅費(fèi)科目，也不用計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)