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2020-11-16 12:32:21

提出如下問題:
購買月餅送客戶，收到增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以進(jìn)行抵扣？參考文件是什么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

:購買禮品的增值稅發(fā)票抵扣分以下兩種情況:

1、用于送人抵扣后要視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅.

2、自己使用的不能抵扣.

單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人的行為,視同銷售貨物,其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣.
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

專家補(bǔ)充回復(fù)