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2020-11-20 05:30:49

提出如下問題:
請問以下年末結轉增值稅會計分錄是否正確，若錯誤，應該怎么做？年末是否需要結轉應交增值稅各科目余額？



年末，增值稅銷項稅額科目余額10萬元，進項稅額科目余額9萬元，進項稅額轉出科目余額2萬元，會計分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）-3

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） -9

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） -10

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）-2


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　 貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　 貸：銀行存款

專家補充回復