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2020-11-26 21:49:50

提出如下問題:
老師您好！我們是高爾夫俱樂部，與職業(yè)教練簽訂了1年的合作協(xié)議，教練提供教學服務，與我公司按六四分成，假設本月教球收入是3萬元，我公司是按3*40%=1.2萬確認收入并繳納增值稅嗎？我們可以代對方去稅務局代開3*60%=1.8萬元的增值稅勞務發(fā)票嗎？我們要代扣代繳教練1.8萬的勞務報酬所得的個人所得稅嗎（1.8*80%*20%=0.2880萬元）？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

勞務報酬屬于綜合所得，應按綜合所得代扣代繳個稅。

中華人民共和國個人所得稅法
第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
　　（一）工資、薪金所得；
　　（二）勞務報酬所得；
　　（三）稿酬所得；
　　（四）特許權使用費所得；
　　（五）經營所得；
　　（六）利息、股息、紅利所得；
　　（七）財產租賃所得；
　　（八）財產轉讓所得；
　　（九）偶然所得。
　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
　　第三條　個人所得稅的稅率：
　　（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
第六條　應納稅所得額的計算：
　　（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

專家補充回復
專家回復	按3萬元全額確認收入，同時按3萬元確認增值稅。