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2020-12-25 22:07:35

提出如下問題:
請問老師，2020年發生的費用已計提但票未到，如果在2121年6月之后才到票，請問在匯算清繳時這筆費用需要調增嗎，如果要調增那么到票后怎么處理，這部分所得稅款在什么時候可以抵扣


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

在匯算清繳前收到發票，可以不調增應納稅所得額，在匯算清繳后到發票，應調增應納稅所得額。


國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告
國家稅務總局公告2011年第34號
　六、關于企業提供有效憑證時間問題��
　　企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

專家補充回復