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2021-02-26 12:20:55

提出如下問題:
老師：麻煩請教一個問題：我公司是我公司，我公司與A單位簽訂勞務派遣合同，派遣合同約定：我公司向A單位派遣員工，每個員工每月收取服務費100元，派遣員工的薪酬標準由A公司決定并進行績效考核計算工資，每月A 公司將派遣人員工資、福利費、社保公積金等費用和服務費一并支付給我公司，我公司再支付派遣員工的工資和社保公積金等，被派遣人員發生工傷事故或意外時，A公司應積極組織全力搶救，并立即通知乙方（我公司），協助乙方妥善處理事故。我公司與派遣員工簽訂勞動合同，勞動合同約定：甲方（我公司）為乙方（勞務派遣人員）辦理有關社會保險手續，并承擔相應的的社會保險義務。2020年1月，A公司將服務費10萬元和應付的派遣員工職工薪酬90萬元一并付給我公司，我公司開具全額發票100萬元給A公司，請問：我公司應確認收入的金額是多少？非常感謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

勞務派遣企業向用工單位收取全部價款，應全額開具發票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，應在同一張發票中注明。
會計分錄可以這樣做
收款時:

借：銀行存款 100貸：預收賬款 100

發工資時：
借：勞務成本 90
貸：應付職工薪酬 90

完工時：
借：預收賬款 100
貸：主營業務收入 100
同時結轉成本：
借：主營業務成本 90
貸：勞務成本 90

為了避免風險請咨詢當地稅務機關 。

專家補充回復