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2021-03-24 20:26:43

提出如下問題:
我公司計劃在香港上市，期間發生了一部分費用（律師費、商標注冊費、印刷費等），支付給境外費用時是否繳納什么稅，如果不繳納有什么依據？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

需要代扣代繳增值稅及所得稅。

財政部 國家稅務總局
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第一條 在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅。
單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
個人，是指個體工商戶和其他個人。
第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：
（一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；
（二）所銷售或者租賃的不動產在境內；
（三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。



中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
　　（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
　　（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
　　（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
　　（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
　　（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
　　（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

專家補充回復