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2021-04-01 17:26:03

提出如下問題:
作為租賃企業(yè)對于沒有設(shè)立小水表或電表的租戶，需要統(tǒng)一墊付水電費，再根據(jù)實際用量跟租戶結(jié)算水電費。上述行為是否屬于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)？若是，企業(yè)轉(zhuǎn)售水費稅率為9%，企業(yè)取得的水費進項稅為3%，如何進行增值稅納稅？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以采用分?jǐn)偡绞剑�由出租方和承租方分別在所得稅前扣除。


國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2018年第28號
　第十九條 企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃狻⑴瘹狻⑼ㄓ嵕�路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用，出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降模�企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

專家補充回復(fù)