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2021-04-02 19:31:50

提出如下問題:
單位個(gè)人所得稅退還2%手續(xù)費(fèi)涉及交什么稅？稅率分別的多少？獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員賬務(wù)處理


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

單位個(gè)人所得稅退還2%手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，如果不用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，還應(yīng)繳納所得稅。

獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員賬務(wù)處理：
收到獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

計(jì)提：
借：管理費(fèi)用——工資薪金
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金

實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款

財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知

財(cái)行[2019]11號(hào)
四、手續(xù)費(fèi)管理
（三）支付管理。
4.“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。上述支出內(nèi)容，國家已有相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；沒有支出標(biāo)準(zhǔn)的，參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及市場(chǎng)價(jià)格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)以及手續(xù)費(fèi)的使用，應(yīng)按照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

專家補(bǔ)充回復(fù)