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2021-04-18 18:46:45

提出如下問題:
A公司將其全資子公司B轉(zhuǎn)讓給另一全資子公司C，已知A公司前期收購B公司時B公司虧損，對B公司的長期股權(quán)投資100萬，B公司實收資本1000萬，現(xiàn)根據(jù)國稅2015年第40號和財稅2014年109號規(guī)定有兩種賬務(wù)處理方法，

第一種賬務(wù)處理：股權(quán)支付

A公司 借：長期股權(quán)投資-C公司 100萬 貸：長期股權(quán)投資-B公司100萬

B公司 借：實收資本-A公司 1000萬 貸：實收資本-C公司 1000萬

C公司 借：長期股權(quán)投資-B公司1000萬 貸：實收資本-A公司100萬 資本公積900萬

第二種賬務(wù)處理：無償劃轉(zhuǎn)

A公司 借：資本公積100萬 貸：長期股權(quán)投資-B 100

B公司 借：實收資本-A 1000萬 貸：實收資本-C 1000萬

C公司 借：長期股權(quán)投資-B 1000萬 貸：資本公積 1000萬

以上兩種賬務(wù)處理方法是否正確，是否能符合國家規(guī)定暫免增收企業(yè)所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

處理正確，無償劃轉(zhuǎn)不暫免征收企業(yè)所得稅，按賬面凈值劃轉(zhuǎn)可以暫免征收企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)