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2021-05-05 20:59:03

提出如下問題:
你好，老師；

我是一家超市也是一般納稅人，每月有大量的廢紙箱要變賣，對于這塊收入會計上如何做賬，增值稅稅率是多少？麻煩講解一下，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，、

1、會計處理問題

零售行業企業，變賣廢品屬于其他日常經營活動行為。根據《小企業會計準則》中對其他業務收入和營業外收入的相關規定，a公司會計處理上應將廢品收入計入其他業務收入，而非營業外收入。該項收入在年度匯算清繳申報時，可作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出等扣除限額的計算基數。

2、涉稅問題

根據國稅發[1993]23號文第一條第二點和國稅函[2005]544號文第十條規定，a公司銷售廢品取得的收入，應當開具增值稅發票，適用13%稅率繳納增值稅。

專家補充回復