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2021-05-05 21:04:55

提出如下問題:
銷售返利如何處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

返利銷售的賬務處理：

銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

達到規定數量贈實物時

支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

收到銷售返利方：收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

若供貨方開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業務成本

若不開具增值稅專用發票，其會計分錄為：

借：庫存商品

貸：主營業務成本

直接返還貨款支付銷售返利方時

支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

借：銷售費用

貸：銀行存款

收到銷售返利方：如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

借：銀行存款

貸：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

專家補充回復