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2021-05-17 08:00:30

提出如下問題:
老師您好 物業公司小規模納稅人收業主水費，支付自來水公司水費賬務處理及增值稅申報表怎么填謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

參考以上例子，賬務處理如下：
1、收水費時：
借：銀行存款或現金103
貸：主營業務收入100;
應交稅費——應交增值稅3
2、支付水費時：
借：主營業務成本90;
應交稅費——應交增值稅2.7;
貸：銀行存款或現金92.7
3交納增值稅
借： 應交稅費——應交增值稅 0.3
貸：銀行存款 0.3

從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額。在《增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）》表相應欄次填寫扣除項目金額。

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復