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采礦企業(yè)租用農(nóng)民土地繳稅問題

2021-05-25 10:59:13
提出如下問題:
我公司是鐵礦采礦企業(yè),屬于一般納稅人,與農(nóng)民簽訂租賃協(xié)議,租用農(nóng)村集體土地,500元/畝,約25戶村民,最多的1戶收款5畝*500*3=2500*3=7500元

問題1,如果農(nóng)民到稅務(wù)局代開發(fā)票,需要交什么稅?(1)增值稅 農(nóng)民出租土地按照租賃業(yè)繳納增值稅,個(gè)人是否能套用個(gè)體工商戶、小微企業(yè)月收入不超過15萬元,免征增值稅?還是用租賃業(yè)征收率5%繳納增值稅?(2)個(gè)人所得稅,按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅,舉例:其中1位農(nóng)民收到3年租金收入7500元,平均每年2500元,平均到每月僅208.33元,按照租金收入低于4000元每月,扣除數(shù)是800元,無需繳納個(gè)人所得稅,這樣平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅合適嗎?

問題2:我公司需要交什么稅?土地使用稅?契稅?耕地占用稅?分別按照什么標(biāo)準(zhǔn)繳納?




尊敬的會(huì)員:
您提出的問題專家解答如下:


1.如果承租后用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,出租方免增值稅,但并不免個(gè)人所得稅。用于非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,增值稅按照5%繳納。未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人不適用月15萬以下,季度45萬以下的免增值稅政策。
2.財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅,月租金4000以下減800,4000以上減20%費(fèi)用后,按照20%稅率繳納。應(yīng)當(dāng)按照月租金計(jì)算應(yīng)交的個(gè)人所得稅,但實(shí)際工作中有的主管局按照開具發(fā)票金額計(jì)算,建議再咨詢一下主管局口徑。
3.在開征范圍內(nèi)租賃集體土地的,承租方應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅,按照占用土地面積和單位稅額計(jì)算繳納。但不涉及契稅和耕地占用稅問題。

提供以上供您參考,如還有疑問請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯x謝!
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