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2021-06-09 21:16:02

提出如下問題:
支付外國專家顧問費，涉及哪些稅種，有什么稅務風險點需要注意？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

支付外國專家顧問費應代扣代繳增值稅，稅率6%，個人所得稅，稅率20%。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法：

　　在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下稱應稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

　　財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

專家補充回復