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2021-08-06 12:33:19

提出如下問題:
老師您好！請咨詢一下！公司銷售軟件，合同簽訂銷售軟件，贈送硬件！請教下！賬務(wù)如何分錄！金稅系統(tǒng)如何開票！申報報表如何填制！贈送硬件如何確認(rèn)金額！硬件銷售成本如何結(jié)轉(zhuǎn)！謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

可以根據(jù)給客戶開具的發(fā)票金額來確認(rèn)收入，并按合同總收入與相應(yīng)硬件軟件總成本的比例結(jié)轉(zhuǎn)成本。 硬件不做固定資產(chǎn)，直接結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本即可。

賬務(wù)處理視贈送商品方式而定.

方案一:與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入,確認(rèn)銷項稅,正常結(jié)轉(zhuǎn)成本,只是在單價上有所體現(xiàn),單價會低于其他客戶.

方案二:不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費,按銷售單價確認(rèn)銷項稅;會計處理:借:費用 貸:庫存商品 應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額.

方案三:不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營業(yè)外支出,按銷售單價確認(rèn)銷項稅;會計處理:借:營業(yè)外支出 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額 同時:借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品。

申報贈送需要視同銷售處理。

專家補充回復(fù)