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2021-08-31 11:51:57

提出如下問題:
集團公司經營范圍：工業項目投資；交通和能源基礎設施投資建設；土地成片開發；商業貿易、技術合作、投資咨詢與服務；房地產租賃，房地產開發；汽車租賃服務；海砂淡化及銷售。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動。）



集團公司為了以后更好的與桂林銀行合作，需要幫助桂林銀行完成3000萬的任務額度（用開具電子銀行承兌匯票操作），因集團公司無實質業務，只能交給下屬的平臺子公司（華*公司）來操作。

一、華*公司負擔3000萬，操作方法：

1、2021年8月4日，集團以往來款方式打款3000萬給華*公司.

分錄：

借：銀行存款 3000萬

貸：其他應付款-集團公司 3000萬



2、2021.8.6華*公司與天*石化公司簽訂3000萬的液化石油氣購銷合同，合同約定付款方式為銀行承兌匯票方式全額支付，貼現利息由華*公司承擔。

此步驟無分錄

①、華*公司2021年8月6日在桂林銀行開具了100%保證金的銀行承兌匯票（票據到期日為2022年8月6日），交給天*石化公司

存入銀行匯票保證金賬戶時

借：其他貨幣資金-桂林銀行承兌匯票保證金賬戶 3000萬

貸：銀行存款 3000萬



簽發承兌匯票給天*石化公司預付液化石油氣貨款

借：預付賬款-天*石化 3000萬

貸：應付票據-桂林銀行承兌匯票 3000萬



②、8.10日，華*公司與天*石化公司簽訂購銷合同的補充協議，取消8.6日簽訂的液化石油氣的購銷合同，補充協議約定，銀行承兌匯票的貼現費用由華*公司承擔，貼現后天*石化公司退款3000萬給華*公司。



取消合同時，天*石化退款3000萬

借：銀行存款 3000萬

貸：預付賬款-天*石化3000萬



③、天*石化公司將匯票背書轉讓給第三方金融公司，第三方金融公司進行貼現，貼現費用華*公司承擔，第三方金融公司開具發票給華*公司



收到貼現費的發票時

借：其他應付款-集團公司866400元

貸：其他應付款-第三方金融公司866400元



付帖息費給第三方金融公司

借：其他應付款-第三方金融公司 866400元

貸：銀行存款 866400元





④、華*公司收到天*石化3000萬后，將扣除貼現費用的金額，轉給集團公司。

借：其他應付款-集團公司 29133600元 （3000萬-86.64萬=29133600元）

貸：銀行存款 29133600元



此環節中的華*公司會計分錄是否正確，集團公司及華*公司是不是存在涉稅風險，集團公司可以通過何種方式平賬？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

此環節中的華*公司會計分錄是正確的。

集團公司及華*公司會存在一定的風險。因為華*公司與天*石化公司簽訂3000萬的液化石油氣購銷合同是個虛假合同。沒有實質的業務往來。

集團公司沒有更好的辦法來平賬。

專家補充回復