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2021-10-01 23:24:50

提出如下問題:
麻煩幫我問個問題，公司采購的煙、酒、茶用于招待當做禮品，如酒非酒桌上喝掉，當禮品送出，可以做視同銷售嗎？視同銷售的采購進項稅可以抵扣嗎？還用計算消費稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

當禮品送出，可以做視同銷售。

一.視同銷售是將本環節自產或外購的貨物向下一環節移送，但又不屬于正常銷售的情況（無價款結算）；視同銷售按銷售業務處理，計算的是銷項稅額。不得抵扣進項稅是從上一環節購入的貨物，購入時已支付或負擔了增值稅，在本環節直接進入最終消費，不是銷售問題，不計算銷項稅，因而進項稅不得抵扣。
二.視同銷售業務在計算銷項稅額時，計稅銷售額按同類貨物對外售價確定，無售價按組成計稅價格確定；進項稅額轉出業務在沖減已抵扣的進項稅額時，可以按原抵扣的進項稅額轉出，如果無法確定原抵扣的進項稅額，按現在的成本乘以稅率轉出。

專家補充回復