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2021-09-28 18:04:31

提出如下問題:
提出如下問題:

乙方為個人，承包了給水安裝工程40萬，發票為稅務局代開，甲方公司如何代扣代繳個人所得稅，應代扣多少個人所得稅？

1、應納稅所得額=40/1.03*（1-20%）元

應代扣代繳個稅=40/1.03*（1-20%）*20%元

計算結果是40/1.03*（1-20%）*20%=62135.92元；

2、減除費用 80000元 預扣預繳應納稅所得額 320000元 適用稅率 40% 速算扣除數 7000元 預扣預繳應繳稅款 121000 元 稅后收入 279000 元

計算結果是（40萬-8萬）*40%-7000=121000元

您好，麻煩問一下第二種算法不對嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這兩種計算方法都不對，
1、應代扣代繳個稅=40/1.03*（1-20%）*40%-7000
2/40萬元是含增值稅金額，增值稅是價外稅，應按不含增值稅金額計算個稅。


家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
國家稅務總局公告2018年第56號
附件：
2.個人所得稅稅率表及預扣率表
個人所得稅預扣率表二
（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）
級數 預扣預繳應納稅所得額 預扣率（%） 速算扣除數
1 不超過20000元的 20 0
2 超過20000元至50000元的部分 30 2000
3 超過50000元的部分 40 7000

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