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2021-10-25 07:43:44

提出如下問題:
不再使用的固定資產(chǎn)計提折舊嗎，可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《企業(yè)會計準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》（財會[2001]57號）
除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：
（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（2）按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

《企業(yè)所得稅法》第十一條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

因此，會計上可以計提折舊，但是在所得稅前不能扣除。謝謝提問！

專家補充回復(fù)