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2021-11-10 22:09:20

提出如下問題:
背景：公司開拓境外業(yè)務(wù)，聘請境外人員當顧問開拓市場。顧問與公司簽顧問合同，公司付顧問費及開拓市場費用，開拓市場費用憑發(fā)票報銷。同時，公司境外已成立子公司。

問題1：公司能否委托子公司代收代付境外人員顧問費和開拓市場費用？

問題2：顧問給公司提供的服務(wù)，此服務(wù)就是開拓境外市場，此服務(wù)是否屬于完全服務(wù)于境外？

問題3：顧問都是境外人員，公司是否需要給顧問代扣代繳稅費？如有，分別是什么情況代扣代繳什么稅費


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、雙方可以簽訂委托協(xié)議，由子公司負責代收代付境外人員顧問費。、“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅2016年36號)規(guī)定：‘第十二條在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);……

　　第十三條下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。……

　　根據(jù)十二條、十三條規(guī)定，‘完全在境外發(fā)生的業(yè)務(wù)‘是指構(gòu)成銷售行為的全部要素都必須在境外，即應(yīng)同時符合以下條件：

　　(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方(單位或者個人)在境外提供;

　　(二)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的購買方(單位或者個人)在境外接受;

　　(三)購買方接受境外應(yīng)稅行為時付款的地址、電話、銀行所在地、服務(wù)發(fā)生地等要素均在境外。依據(jù)上述規(guī)定個人理解貴公司上述業(yè)務(wù)不屬于完全在境外發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)。3、貴公司向境外人員支付相關(guān)費用時，應(yīng)代扣代繳增值稅，附加稅務(wù)及個人所得稅等。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補充回復(fù)