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2021-11-16 22:00:45

提出如下問題:
老師，您好！1、請問我公司現(xiàn)有兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備準(zhǔn)備報(bào)廢，有預(yù)計(jì)凈殘值、已提折舊金額，如何進(jìn)行賬務(wù)處理（具體的會(huì)計(jì)分錄）？ 2、需要準(zhǔn)備哪些資料備查？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入

可以按清單方式進(jìn)行申報(bào)：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)

第八條  企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ?xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
　　企業(yè)在申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。
　　第九條  下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：
　　（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；
　　（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；
　　（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

專家補(bǔ)充回復(fù)