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2021-11-17 13:04:06

提出如下問題:
老師好！咨詢問題如下：臨近年末，部分業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)等無法在本年度結(jié)賬前報(bào)銷入賬，需要在2022年1月入賬，請問：2021年所得稅匯算時(shí)可否將在2022年1月入賬的這部分費(fèi)用做調(diào)減處理，2022年所得稅匯算的時(shí)候再調(diào)增？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

2021年所得稅匯算時(shí)可以將在2021年發(fā)生的支出，但2022年1月取得發(fā)票的費(fèi)用在2021年所得稅匯算清繳時(shí)扣除。

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題��
　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。��

專家補(bǔ)充回復(fù)