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2021-12-15 16:40:50

提出如下問題:


會計處理時，專門借款當期實際發(fā)生的利息減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入的金額為借款費用資本化的金額。我公司為地產企業(yè)，利息支出記入了開發(fā)成本，取得暫時閑置的專門借款的利息沖減了開發(fā)成本。但是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入中包含利息收入。請問，我公司在賬面上沖減成本的專門借款利息收入是否應在取得利息收入當年匯算時調增應納稅所得稅？然后項目完工賬面轉主營業(yè)務成本的匯算年度再調減應納稅所得額呢？謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

閑置的利息收入應當沖減財務費用，而不是沖減開發(fā)成本，您公司應當把賬務調整，賬務調整后，也不用調整當年的應納稅所得額，項目完工時，也不用再調減應納稅所得額。謝謝提問！

專家補充回復