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2022-01-04 12:26:02

提出如下問題:
預收2022年房租，增值稅收入確認時點和企業(yè)所得稅收入確認時點不一致，賬務怎么處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

增值稅規(guī)定.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。
　　【特殊1】生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
　　【特殊2】納稅人提供建筑服務、租賃服務，采用預收款方式，為收到預收款當天。

所得稅規(guī)定：租金收入。企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。
　　【知識鏈接】
　　①流轉稅：增值稅
　　②會 計：營業(yè)收入
　　【提示】
　　（1）按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
　　（2）如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

專家補充回復