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2022-01-06 12:24:54

提出如下問題:
您好老師，個人所得稅手續(xù)費返還已交增值稅，但我公司在交完增值稅后剩余部分，公司領導同意獎勵財務人員，在此，返還剩余部分還需交企業(yè)所得稅嗎？如需交，是不是填在“視同銷售”欄目上


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（1994）財稅字第20號第二條，下列所得，暫免征收個人所得稅 （五）個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

返還剩余部分 需要繳納企業(yè)所得稅。
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： 銷售貨物收入； 提供勞務收入； 轉讓財產收入； 股息、紅利等權益性投資收益； 利息收入； 租金收入； 特許權使用費收入； 接受捐贈收入； 其他收入。

專家補充回復