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電話答疑

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賬務處理問題

2022-01-06 12:32:21
提出如下問題:
我公司為供應鏈公司,主營業務為商品銷售。平時領用部分商品作為日常經營使用,如領用飲料作為部門團建,領用紙巾作為日常辦公使用,領用米油作為員工食堂使用。請問領用商品是視同銷售處理還是進項轉出作為期間費用處理?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


您好,

領用商品進項轉出作為期間費用處理

一般納稅人處理:
如果該庫存是外購的,則需要進項轉出。
借:相關科目(費用等)
貸:應繳稅費-應繳增值稅(進項轉出)
如果該庫存為自制,則需要視同銷售,跟你賣做同樣分錄,只是借方不一樣。
借:費用(成本等)
貸:主營業務收入
應繳稅費-應繳增稅(銷項)
專家補充回復

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