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2022-01-13 12:12:37

提出如下問題:
您好，老師。房地產開發企業銷售地下無產權車位，簽訂地下車位使用權轉讓協議，在收到車位一次性款項時是否按毛利率預繳企業所得稅？文件依據是什么？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

企業所得稅的處理

　　企業所得稅方面，長期使用權轉讓收入，可以一次做計稅收入，也可分期做計稅收入。但個人認企業對此業務的稅務處理方法應保持一致性。

　　國稅函[2010]79號：根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

為了避免風險請咨詢當地稅務機關。

專家補充回復