提出如下問(wèn)題:
我公司對(duì)境外客戶支付一筆特許權(quán)使用費(fèi)，該客戶在境內(nèi)沒(méi)有辦事機(jī)構(gòu)，需要我公司代扣代繳增值稅、所得稅。新城建稅法實(shí)施后，不需要代扣代繳城建稅。
想請(qǐng)老師解答：教育費(fèi)附件和地方教育費(fèi)附加需要代扣代繳嗎？如果要代扣代繳，繳稅時(shí)間怎么確定？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:您好：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào)）第七條規(guī)定，扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或到期應(yīng)支付特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅。到期應(yīng)支付的款項(xiàng)是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。依據(jù)上述規(guī)定，貴公司再代扣代繳境外企業(yè)增值稅同時(shí)為附加稅代扣代繳納的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。
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| 專家回復(fù) |
您好：教育附加稅不需要代扣代繳，可以參考一下財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)文件規(guī)定。
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