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應付賬款問題

2022-02-11 00:34:01
提出如下問題:
老師,您好!請問建筑企業,已入賬的項目成本發票(例:張三人材機成本票已入20萬元,現因供應商張三所供貨物質量問題,需扣款10萬元不進行支付了。)這種情況下,如何進行賬務處理?可否寫個情況說明,雙方簽字確認,然后沖銷此筆往來?沖銷時,具體的會計分錄是什么?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


可以開具10萬元的紅字發票進行沖銷。

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
國稅發〔2006〕156號
第十四條 一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3)。
  《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。
  經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。
  經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
  第十五條 《申請單》一式兩聯:第一聯由購買方留存;第二聯由購買方主管稅務機關留存。
  《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
  第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4)。《通知單》應與《申請單》一一對應。
  第十七條 《通知單》一式三聯:第一聯由購買方主管稅務機關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存。
  《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
  《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發票保管規定管理。
  第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉出。
  第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
  紅字專用發票應與《通知單》一一對應。
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