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2022-02-25 16:47:33

提出如下問題:


我公司是貿易公司，采購一批商品，進項稅全額已經抵扣；目部，部分商品沒有銷售，并且已過期了，需要報廢。請問：

1、過期商品已抵扣的進項稅是否需要轉出？

2、需準備什么備查的資料？

3、分錄如何處理？

謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。 二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部　國家稅務總局第50號令）第二十四條規定：“條例第十條第（二）項所稱非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失�！� 因此，產品過期報廢不屬于非正常損失的范圍，不需要做進項轉出。

專家補充回復